邊際稅率是指增加這部分收入所繳納的稅額與增加壹部分收入時收入的增加額之比。這裏的平均稅率是相對於邊際稅率而言的，邊際稅率是指稅收總額與總收入的比率。在比例稅率條件下，邊際稅率等於平均稅率。在累進稅率條件下，邊際稅率往往大於平均稅率。邊際稅率的提高也會帶動平均稅率的提高。邊際稅率增加越大，平均稅率增加越多，調節收入的能力越強，但對納稅人的反激勵作用越大。因此。通過兩者的比較，很容易看出稅率的累進程度和稅負的變化。